购进免税农产品可以抵扣进项税吗

一、购进免税农产品可以抵扣进项税吗？

《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第三项规定：购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。

这是因为国家鼓励扶持农产品的生产销售，是给予的一种补贴。首先，农产品生产者销售自产农产品是免税的，这是为了减轻农民的负担。然后，抵扣其实是增值税的原理决定的。众所周知的，增值税是链条性的，增值税的抵扣，实质上是抵扣所有上家缴的增值税。

比如11%税率下，张三按100卖给李四，李四再按200卖给王五，王五再按300卖给消费者。这时候，张三要交100*11%=11的增值税，李四要交200*11%-100*11%=11的税，王五要交300*11%-200*11%=11的税。

可是假如仅仅是政策上给张三免税的话，这时候对于李四来说，因为无法取得进项抵扣，结果就要交200*11%-0=22的税，这样一来，虽然表面上是给张三免税了，但实际上是李四承担了税负，而李四又会通过降低收购价格，把这多交的11块的税再转嫁给张三，从而使得国家的免税政策并不能真正的优惠到张三。

所以为了促进农业发展，增加农民收入，减轻农产品收购企业的税赋，才有此种特殊规定，允许按照买价的13%扣除率进行抵扣。

二、购进免税农产品如何抵扣进项税？

凭农产品收购发票上的金额，按10%计算抵扣进项税。

三、购进礼品的进项税可以抵扣吗？

购买礼品赠送客户，进项税能抵扣，赠送时视同销售计算销项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》：第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物:(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

四、购进样品的进项税可否抵扣？

　　【解答】可以抵扣。

这是为了开发产品市场，更新企业新技术有关的，新增值税暂行条例规定允许抵扣其增值税进项税额。　　以下为不得从销项税额中抵扣的进项税： 　　

1、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务而支付的增值税。　　

2、用于集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务而支付的增值税。　　

3、用于免税项目的购进货物或者应税劳务而支付的增值税。　　

4、非正常损失的购进货物所包含的增值税。　　

5、非正常损失的在产品、产成品，其耗用的购进货物或者应税劳务所包含的增值税。　　

6、未取得并保存增值税扣税凭证、以及值税扣税凭证未在规定期限内交税务机关进行防伪认证或认证未通过。　　

7、未在规定的期限内申报抵扣的进项税。

五、购进时对方公司是免税的,开的发票可以抵扣进项税吗？

1、增值税一般纳税人依法取得增值税专用发票，发票所涉业务事项用于应税项目的，那么，所涉进项税可依法抵扣销项税；

2、受票方依法索取专票及抵扣行为，一般与开票方无直接关联，依法依规进行认证抵扣则可；

3、请予核实，依法操作。

六、苗木免税普票进项税能抵扣吗？

你好！苗木免税普票可以按照发票金额（买价）乘以一个抵扣比率计算可以抵扣进项税额。

七、超市销售免税蔬菜可否抵扣进项税？

　　根据《增值税暂行条例》规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额，准予从销项税额中抵扣。　　同时还规定，用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，该超市销售农产品如果缴纳增值税，购进时开具的收购发票以及取得的普通发票，按照以上规定计算的进项税额准予从销项税额中抵扣。　　需要注意的是，按照《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字[1995]52号）规定，农业产品的征税范围中包括蔬菜。又根据《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011]137号）规定，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节的增值税。对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。由于用于免征增值税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以，该超市自2012年1月1日起销售免征增值税的蔬菜，其进项税额不得申报抵扣。

八、进项税可以跨月抵扣吗？

可以，在160天以内通过认证借进项税额，抵当月的销项税额，抵不了的可以挂账，下月留抵。

九、运费可以抵扣进项税吗？

1、如果是运费，则直接按运费金额的7%计算抵扣进项税。

2、如果是运杂费，则只有其中的（运费+建设基金）*7%的进项税可以抵扣。

3、如果题目中运杂费只是一个总数，没有各项费用的明细，则不能抵扣。比如运费金额1000元，则可抵扣金额为1000*7%=70元。运费：运费是指支付货运或全部或部分使用船只、火车、飞机或其他类似运输手段的费用。进项税：进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和 销项税抵,如进项税多可做为 留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款。

十、购进货物时取得普通发票进项税可以抵扣吗？

购进货物取得普通发票的进项税是不可以抵扣的。

因为普通发票没有抵扣联，所以不能抵扣。能抵扣的进项税只有增值税的专用发票才能抵扣。

其次，普通发票是增值税专用发票以外的纳税人使用的发票；而增值税专用发票是只有增值税的一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开的发票。

普通发票和专用发票的联次不同。普通发票有存根联，发票联，记账联；而专用发票有存根联，发票联，抵扣联，记账联，和备用联。因此也就导致了，普通发票没有抵扣联，不能抵扣进项税这一特性。

这也正是增值税普通发票和增值税专用发票最大的区别。