海南自由贸易账户政策覆盖海南自贸港 FT账户政策解读

海南自由贸易账户政策使用指引

《海南自由贸易港建设总体方案》明确提出要构建多功能自由贸易账户体系，为海南自贸港与境外实现跨境资金自由便利流动提供基础条件。2019年1月1日，海南自由贸易账户体系（FT账户）正式上线运行。目前，海南自由贸易账户功能不断完善，业务覆盖整个海南自贸港。详情

2019年1月1日，海南自由贸易账户体系（FT账户）正式上线运行。目前，海南自由贸易账户功能不断完善，业务覆盖整个海南自贸港。为了方便市场主体“用足、用好”海南自贸港政策，海南省商务厅组织编撰了《海南自由贸易账户（FT账户）政策助力现代服务业开放创新》指南，对海南自由贸易账户的特点、服务对象及便利化措施等政策进行梳理及解读。

截至2022年11月底，海南自由贸易账户共发生资金流动2151.74 亿元，较去年同期增长62.5%；共办理各项本外币融资折合人民币179.27亿元，较去年同期增长1.41倍。海南自贸港已设立全功能型跨境资金池25个，为跨国企业集团内部资金余缺调剂和归集带来极大便利。

为了落实《海南自由贸易港建设总体方案》要求，加快推进海南自由贸易港建设，激发市场活力；同时，为了使自贸港政策能真正服务于市场主体，使得市场主体能够“用足、用好”海南自贸港政策，海南省商务厅负责组织、北京万商天勤（海口）律师事务所海南自贸港法律服务团队协助编撰《海南自由贸易账户（FT账户）政策助力现代服务业开放创新》指南。本指南主要从政策背景、政策解读、政策优势及应用场景四个方面分别对海南自由贸易账户的特点、服务对象及便利化措施等政策进行梳理及解读，以期为相关市场主体提供明确的政策使用指引。

（一）FT账户支持跨境资金结算便利

海南FT账户是银行等金融机构为在自贸区内的境内外客户开立的本外币合一账户。FT账户独立于现有的本外币银行账户体系，但是仍然按照银行结算账户管理制度管理。制度设计上，除少数资本项目用途外，FT账户与境外是完全打通的，为自贸区内企业涉足海外市场、满足实体经济所需的贸易结算和跨境投融资汇兑提供了便利；而FT账户与境内账户之间，则是有限渗透，按照一定规则可以人民币进行划转。

FT账户的特点：

（1）分账核算，与境内账户相隔离；

（2）本外币合一可兑换账户；

（3）一线放开，二线管住、有限渗透；

（4）跨二线（境内）只能划转人民币；

（5）适用离岸汇率，即CNH汇率。 

简单理解，对境内企业来说，开通自由贸易账户可实现与境外资金的自由汇兑，享受国际结算、贸易融资等跨境金融服务，开展离岸经贸业务；对境外企业来说，则意味着可以按准入前国民待遇原则①，获得境内银行的结算、存款、融资、结售汇等金融服务。

（二）FT账户服务对象

境外机构和自贸区内主体（包括区内机构、区内境外个人）均可开立FT账户，但境内区外的机构及个人不得开立FT账户。FT账户既可作为基本账户，也可作为专用账户，不强制要求对经常项目和资本项目分别开立账户。

（三）资金划转遵循“一线放开，二线管住”

FT账户可以办理的跨境资金结算有以下几类：

1.经常项下业务，如进出口货物贸易、跨境服务贸易、离岸贸易、劳务工资、投资收益等；

2.资本项下业务，如对外直接投资、外商直接投资、QDLP和QFLP、跨境融资贷款等；

3.投融资汇兑创新业务，如全功能型跨境双向人民币资金池。

相较于境内普通账户以居民和非居民之间的“跨境”界线为资金监管方向，FT账户在居民和非居民之间的“跨境”界线实行“一线放开”，但是在FT账户和现有本外币账户之间落实资金流动“二线管住”。总体而言，FT账户的资金划转适用“一线宏观审慎，二线有限渗透＋严格管理”原则，具体规则②如下：

1.一线划转，即FT账户与境外账户、境内的非居民账户（NRA、OSA账户）以及FT账户之间的划转：

宏观审慎——原则上，银行可凭客户提交的收付款指令直接办理人民币或外币资金划转，客户无需提供佐证业务背景或交易真实性的资料（如合同、发票、报关单证、批文等）。

客户提交的收付款指令应包括：收付款人、收付款人国别、交易编码、相关单据号、资本项下相关批件/备案号等信息，并与真实的交易背景一致。

2.二线划转，即FT账户与境内普通账户（含同户名账户）之间的划转：

有限渗透——只能以人民币进行划转，外币应结算为人民币，外币不能通过FT账户进入境内。

视同跨境业务，严格管理——根据“了解客户、了解业务、尽职调查”原则，无论是资金汇出还是资金汇入，FT账户的开户行均需逐笔审核客户提交的收付款指令及全套佐证业务背景的资料后，方可办理结算。

机构FT账户与其境内同户名普通账户之间的资金往来，应属于以下4种用途：

（1）经常项下业务；

（2）偿还自身名下存续期超过6个月（不含）的海南省银行业金融机构发放的贷款，偿还贷款资金必须直接划入开立在贷款银行的同名账户；

（3）新建投资、并购投资、增资等实业投资；

（4）中国人民银行允许的其他跨境交易。

3.所有FT账户均不可办理现金业务。

（四）经常项下跨“二线”小额交易流程简化

经常项下跨“二线”小额交易，是指自贸区内机构的FTE账户与境内异户名普通账户之间的单笔金额不超过30万人民币的经常项下交易。

经常项下跨“二线”小额交易可按照简化流程办理，自贸区内机构只需在首次办理经常项下跨“二线”小额交易时提交《自由贸易账户业务企业自律承诺书》，承诺交易背景的真实性及收付款指令的一致性，交给结算银行备案，银行凭客户的收付款指令即可直接办理结算。但交易的相关材料应当留存，以备银行事后抽查。

（五）优质客户结算更加自由便利

银行按照风险和可信程度对FT账户的机构客户（包括自贸区内机构和境外机构）实行分类管理，符合以下条件的，可认定为优质客户

FT账户优质客户的下列交易简化办理：

1.跨“二线”异户名结算

优质客户在首次按照简化流程办理结算时，需提交《自由贸易账户业务企业自律承诺书》，承诺交易背景的真实性及收付款指令的一致性，交给结算银行备案。银行可在“展业三原则”和“三反”的基础上，仅凭客户的收付款指令直接办理经常项下、直接投资项下以及经人民银行海口中心支行认定的自贸港框架下金融和要素市场交易的跨“二线”结算业务。

2.离岸经贸业务跨境结算

离岸经贸，是指自贸港内企业作为全球性生产、销售、服务等活动的组织者开展的上中下游交易对手均为非居民的各类以经常项目为主的交易，交易活动发生在境外，包括但不限于货物转手买卖、离岸加工贸易、服务转手买卖等。

离岸经贸业务的特点是订单流、货物流和资金流“三流”分离，导致银行核验交易真实性的难度较大。但对于优质客户，银行也可按照简化流程办理离岸经贸业务的跨境结算，即客户提交《自由贸易账户业务企业自律承诺书》后凭收付款指令办理资金划转，并且为优质客户开展货物转手买卖交易提供包括贸易结算和贸易融资等在内的国际通行的跨境金融服务便利。

但是，由于离岸经贸业务通常包括上游买入和下游卖出两笔交易，优质客户通过FT账户开展离岸经贸业务时，同一合同的上下游业务必须通过同一个FT账户办理收支结算，不得在FT账户和非FT账户发生交叉。交易相关单证也应留存，以备银行事后抽查。

FT账户优质客户出现以下任一情况时，将被银行移出优质客户名单：

（1）新被列入跨境人民币业务重点监管名单的企业；

（2）办理跨境货物贸易结算的企业，其货物贸易外汇收支企业名录等级降为B类或C类；

（3）存在交易背景虚假、利用FT账户转移资金等行为；

（4）同一客户自其纳入优质客户名单一年内累计发生2次（不含）以上收付款指令的资金交易性质与真实交易背景不符的；

（5）受到监管处罚通报，或存在其他异常情况或违规行为；

（6）企业或其股东方被纳入联合国及我国制裁名单，违反“三反”监管要求、国际惯例和各行相关规定的；

（7）银行认为需要移出的其他情况。

（六）资金汇划手续费与现行标准相同

FT账户跨“一线”资金划转的手续费适用各银行现行的跨境汇划收费标准，以中国银行为例：按汇款金额的1‰计取（外币换算为人民币计算），最低50元人民币/笔，最高1000元人民币/笔，另收电讯费（港澳台80元/笔，其他国家150元/笔）。