增值税免税政策最新规定 增值税免税分录

一、增值税免税政策最新规定？

最新规定：

1、自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

2、自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。公告发布之前已征收入库的按规定应予免征的增值税税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税税款或者办理税款退库。

3、自2022年5月1日至2022年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

二、农产品免税能开增值税专用发票吗？

1、农产品免税不能开增值税专用发.票，只能开具增值税普通发.票。　　

2、国家税务总局关于修订《增值税专用发.票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）第十条：销售免税货物不得开具专用发.票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

三、非免税农产品的增值税税率是多少？

非免税农产品，是相对免税农产品而言的。免税农产品，指农业生产者自产自销的初级农产品。非 免税农产品，是免税农产品以外的农产品，其增值税税率为13%

四、享受免税政策的增值税发票怎么开？

增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具。

具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。

专用发票，“增值税专用发票”的简称。用于销售应缴纳增值税的货物时所开具的发票。

我国实施《中华人民共和国增值税暂行条例》后，为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发，供企业使用。纳税人销售货物或应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票，并分别注明销售额和销项税额。专用发票作为扣款凭证使用的，仅限于购销双方均为增值税的一般纳税人。

五、增值税免税分录？

借：材料采购(农副产品)，贷：银行存款

六、增值税免税备案？

销售货物或者应税劳务适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。因此若该公司代开了20600元的增值税专用发票，则这笔收入不能享受免征增值税的优惠政策。

提醒一

免征增值税不需要备案。

只要符合“月销售额3万元以下或者季度销售额9万元以下”这个条件即可享受免征增值税优惠，无需到国税机关进行备案。

提醒二

销售额也包括了不开票的销售额。

不少纳税人存在误区，认为只要每个月开票金额在3万以内就可以享受优惠，而忽略了不开票销售额。

事实上，此处的销售额，包括所有应征增值税不含税销售额、销售使用过的应税固定资产不含税销售额、免税销售额和出口免税销售额，因此也包括了不开票的销售额。只有以上销售额的合计数符合条件才能享受优惠。

提醒三

代开了增值税专用发票就要缴纳增值税。

享受该优惠政策的增值税小规模纳税人如果代开了专用发票，所缴纳的税款在将增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。如果无法追回全联次或者冲红，代开专票缴纳的税款将不能退还。

提醒四

免税销售额不得开具增值税专用发票。

因专用发票的受票方可以抵扣税款，如果这20600元的收入既开了专票，又享受免税政策的话，会导致税款流失。因此小规模纳税人若要开专用发票，就需预缴税款，不能享受“对增值税小规模纳税人中月销售额不超过3万元的企业或非企业性单位暂免征收增值税”的税收优惠。

提醒五

免征增值税金额计入营业外收入。

实现收入时：

借：银行存款

贷：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税。月底确认免征增值税收入时：借:应交税费--应交增值税 贷：营业外收入--补贴收入。

政策一

国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告

国家税务总局公告2017年第52号

为支持小微企业发展，根据《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)，现将小微企业增值税有关问题公告如下：

增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

特此公告。

国家税务总局

2017年12月27日

政策二

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号 )附件1的规定，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

(一)向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。

(二)适用免征增值税规定的应税行为。

七、中国免税商品政策？

2021年以来，财政部、海关总署、税务总局以及发展改革委、工信部等十余个部门陆续出台进口减免税政策，目前已出台政策涉及以下12个领域：

集成电路和软件

抗艾滋病病毒药物

民航维修用航材

能源资源勘探开发利用

新型显示

中西部地区国际展会展品

科技创新

科普

种用野生动植物种源和军警用工作犬

中国国际消费品博览会展品

种子种源

中国国际服务贸易交易会展品

八、国际货运代理公司增值税免税政策是啥意思？

　　（1）试点纳税人提供国际货物运输代理服务，向委托方收取的全部国际货物运输代理服务收入，以及向国际运输承运人支付的国际运输费用，必须通过金融机构进行结算。　　（2）试点纳税人为大陆与香港、澳门、台湾地区之间的货物运输提供的货物运输代理服务参照国际货物运输代理服务有关规定执行。　　（3）委托方索取发票的，试点纳税人应当就国际货物运输代理服务收入向委托方全额开具增值税普通发票。纳税人到税务部门填写《纳税人减免税备案登记表》后就可以享受免征增值税优惠

九、取得免税企业开具的农产品发票能抵扣增值税吗？

取得免税企业开具的农产品发票不能抵扣进项税额。

特殊情况下可以：

1、国有粮食购销企业销售粮食，免征增值税，但可以按照适用税率开具增值税专用发票，购进方可以凭抵扣联抵扣进项税额。

2、农民合作社销售自产的农产品，免征增值税，可以开具普通发票，购买方可以按照适用税率（13%）计算抵扣进项税额。

十、农产品免税发票怎么抵扣？

农产品免税发票就是税额是零，收到这个票就相当于没有抵扣