“套代购”走私案有哪五大特点！一文进行详细解读。

1“套代购”对象特定

财政部、海关总署、税务总局公告发布《关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》（2020年第33号），其附件“离岛免税商品品种及每人购买数量范围”规定了离岛免税商品的种类和额度，离岛免税商品共45种，其中除化妆品每人每次限购数30件，手机4件，酒类合计不超过1500毫升外，其他种类，包括手表、香水、服装、穿戴设备等电子消费产品不限数量，“套代购”走私的对象限定在以上免税商品范围。

2涉案人员年轻化，网购平台为主要销售渠道

该类犯罪涉案人员年龄特征明显，团队头目大都是二三十岁的年轻人，对政策变动较为敏感，紧跟国内消费市场，了解消费需求缺口，知道一些高档消费品整体价格比国内市场正常贸易途径进口的同类货物价格低的多，存在较大的利差空间，便利用海南离岛免税政策进行走私牟利。

大部分免税商品的采购通过cdf等网络平台完成，商品信息发布、人员招募、商品销售则利用闲鱼、小红书等热门平台发帖，或者在朋友圈进行宣传。

3犯罪模式较为统一，组织性较强

“套代购”走私案件的典型行为模式为：组织代购人—下单—提货—销售。

根据代购人来源的不同，可分为两种行为模式。一种是自己招募家人、邻居及朋友作为代购人，为代购人员购买离岛船票，利用代购人员离岛免税额度，在cdf等网上购物APP及线下各实体免税店购买免税商品，购买完毕后由代购人员提取套购的免税商品后乘船离岛，将免税商品直接面交或者邮寄。

另一种是“套代购”发起人委托中间人组织代购人。中间人通过旅游团、兼职网站等途径获取代购人信息。购买离岛船票、组织代购人提货等行为均由中间人完成。“套代购”发起人按照每个人头400-600元左右的标准向中间人支付报酬。中间人再根据使用代购人员的免税额度比例支付100至300元不等的报酬。

无论是哪种行为模式，由于需要组织大量代购人提供购物资格，此类案件一经爆发均涉案人数众多。例如：(2021)琼02刑初22号判决书中，被告人许某某雇佣158名代购人员在免税店购买免税商品。一方面，人员进出海南岛属于正常流通行为，海南岛离岛免税政策人群覆盖面广，很难进行过多干预；另一方面，一般人对走私犯罪的认识不足，甚至还觉得会从“套代购”这种行为中受益，一旦感受不到走私对自己造成的直接损害，就很难将其和走私犯罪联系起来。

4犯罪角色与责任承担较为固定：

“套代购”发起人为主犯，中间人为从犯

“套代购”类型走私案件可能涉及到“套代购”发起人、组织代购人头的中间人、有偿提供海南旅客身份的代购人、免税商品收购人四类主体，按照参与程度及发挥作用大小的不同，四类主体将承担不同的法律责任

01

不管是自己组织亲朋好友代购，还是委托中间人组织代购，“套代购”发起人均负责提供走私所需资金，并完成货物的最终销售，通常被认定为主犯。例如：(2021)琼02刑初64号判决书中，被告人谢某某、李某某商议一起合作，分别组织自己身边的亲朋好友进行代购，所得利润平分，海南省三亚市中级人民法院认定二人均为主犯。(2021)琼02刑初77号判决书中，两被告人也被认定为作用相当，不再区分主从犯。

02

不管是自己组织亲朋好友代购，还是委托中间人组织代购，“套代购”发起人均负责提供走私所需资金，并完成货物的最终销售，通常被认定为主犯。例如：(2021)琼02刑初64号判决书中，被告人谢某某、李某某商议一起合作，分别组织自己身边的亲朋好友进行代购，所得利润平分，海南省三亚市中级人民法院认定二人均为主犯。(2021)琼02刑初77号判决书中，两被告人也被认定为作用相当，不再区分主从犯。

03有偿提供个人身份及额度给他人使用的代购人。

参与偷逃税额在10万元以上的，认定为犯罪，通常为从犯。

04直接向“套代购”人购买免税商品的购私人。

如果明知他人利用离岛免税政策走私免税商品仍直接向其收购，个人偷逃税额在10万元以上，单位偷逃税额在20万元以上的，以走私罪论处。

5认罪认罚比例高，涉案人积极退缴违法所得，缓刑概率高

此类犯罪所涉罪名为走私普通货物物品罪，该罪名以偷逃税款数额确定刑罚。大部分案件的偷逃税款在人民币100万元以下，被告人认罪认罚且补税、缴纳罚金后，可以适用缓刑。但是，也存在数额特别巨大获刑十余年的“套代购”走私案。

海南省法院发布2021年度十大典型案例，其中典型案例1为王某离岛免税走私案。王某曾在海口地区免税店工作，通过多种途径获取他人免税额度，购买免税品后进行销售，偷逃税款270多万元，法院判决王某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币二百八十万元。